您的位置 : 首页 > 创投 >

行业动态 私募个人LP所得税明确最高升至35%引起圈内沸腾!

2019-12-06
行业动态 私募个人LP所得税明确最高升至35%引起圈内沸腾!

行业动态 私募个人LP所得税明确最高升至35%引起圈内沸腾!

时 间:2019年12月06日 22:49

详细介绍

  近日,有关创投基金税负暴增的消息在网络广泛传播,引起各方热烈讨论,一时间众说纷纭。相关税收政策是否真有调整?对创投圈和私募基金行业又有多大影响?

  “税收政策其实并没有变,只是地方20%的优惠税率没了,最终造成税率的实质性提高。”华南某创投公司人士向记者证实了税率变化的消息。“以前一些地方政府为了招商引资,会按20%的税率收取个税,现在明确了有限合伙私募基金个人LP(有限合伙人,通常也是投资者)要参考个体工商户按5%-35%累进税收取。”

  据介绍,由于创投基金多采用有限合伙私募形式且个人LP较多,因此相关变化可能对创投行业带来重大影响。一位创投圈大佬向记者感慨,创投税收本来就不合理,现在加重税负,肯定是雪上加霜。不过,该大佬也表示对相关消息还在核实中。

  “按照规定,只要经营所得超过10万元,就要按35%的税率征收个税,对很多创投基金的个人客户来说,很难不达到这个标准。”上述华南创投公司人士称,他同时还透露,有些地方税务稽查部门已经行动起来,要求公司补缴税收,其所在公司也收到了这样的通知。

  实际上,早在2008年相关部门就已规定明确了有限合伙私募使用税率范围。在财政部、国家税务总局发布的《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号,简称“159号文”)中规定:合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)及《财政部?国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)的有关规定执行。

  根据规定,个体工商户的生产、经营所得按照五级税率缴纳,分为5%、10%、20%、30%、35%五类。

  值得注意的是,本次税率变化仅针对有限合伙私募中的个人LP,机构LP不受影响,私募基金中的契约型基金同样不受影响。上海一股权投资私募就向记者表示,该公司基金投资者都是机构,因此新变化不会对公司运营产生影响。

  业内广泛关注有限合伙私募基金税收增加消息的原因之一,还有今天国税总局发布的三季度政策解读现场实录。

  实录中,国税总局对8月初发布的《关于《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》的解读》做了进一步说明,所得税司副司长叶霖儿在回答提问时明确:

  按照现行个人所得税法规定,合伙企业的合伙人为其纳税人,合伙企业转让股权所得,应按照“先分后税”原则,根据合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业的分配所得,应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。

  这意味着官方对于有限合伙私募基金所得税税率的又一次明确。“虽然这并没有直接增加相关私募基金公司的税费,但在合伙人基金中,个人是作为合伙人参与基金收益分配,而其个税由基金代缴,税率的提高意味着基金收益率的下降,时间长了投资人不认可,我们募资就更难了。”另一华东创投私募人士说。

  那么,如果严格按照“个体工商户生产经营所得”项目的5%-35%的超额累进税率对有限合伙基金的个人LP征税,税负会增加多少呢?

  按照“先分后税”原则,假设一家有限合伙基金共有5位个人LP,且出资比例相同,均为20%,最终扣除成本、费用及损失的总投资收益为1000万元,那么分到个人LP手中,每人200万元。

  按照上面税率表,每位LP的应纳税所得额约65.625万元。如果按照20%的税率征税,所得的200万元只需要缴纳40万元。而随着投资收益越多,超过10万元的部分越大,按照35%的税率所缴纳的部分数额就越大,个人LP的税负也越高。

  有专业人士分析称,“按照合伙企业法,合伙企业不存在企业层面的所得税,而是直接征收合伙人的个税。按照累进的线%,这是一个累进的税率。但是因为创投退出的金额、分配的金额都比较大,很容易就达到35%。”

  国家税务总局在8月30日回应税率问题时指出,近年来一些地方政府为发展地方经济、引进投资类企业,自行规定了一些政策,突破了现有政策口径,违背了征管法第三条规定,应予以纠正。

  规定的详细内容是:任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效,税务机关不得执行,并应当向上级税务机关报告。

  据媒体报道,这一纠正的做出与今年年内国税总局稽查局针对2018年股权转让检查工作中发现的问题有关,国税总局相关司局对此进行过研究,并出台内部指导意见,进而促成了对上述最高20%税率的“纠偏”。

  国税总局在检查中发现,一些地方政府出于发展地方经济、吸引外部投资的考虑,擅自规定投资类合伙企业的自然人合伙人按照“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”项目征收个人所得税,导致其税率适用于20%。

  北京策略律师事务所合伙人刘明俊说,之前各地出扶持政策,所以就有各地有政策的优惠,有百分之二十,个别的地方甚至更低。百分之二十是普遍的现象。所以总局的观点相当于又回相当于回到百分之三十五。

  北京地区有私募基金的人士表示:“如果一开始就按原有的规定来执行目前也不会有如此大的争议,如今重新明确口径这对已经沿袭多年的行业规则有巨大冲击,希望国家在减税的大背景下可以重新优化在私募基金这一块税收的征收。”

上一篇:首只专业AI创投基金成立 总规模1亿元 下一篇:图灵科技创投基金设立工作启动 首期将募集2亿元

人物观点